Modelo 210: belasting voor niet-ingezetenen in Spanje

De jaarlijkse belasting die Spanje heft van iedereen die hier een woning bezit maar fiscaal ergens anders woont. Zij geldt of de woning nu iets opbrengt of niet, en dat is het deel dat de meeste eigenaren verrast: een vakantieappartement dat drie weken per jaar wordt gebruikt en de rest van het jaar op slot zit, levert toch een aanslag op, over een bedrag dat de wet toegerekend inkomen noemt. Deze gids zet uiteen voor wie de belasting geldt, hoe het bedrag wordt berekend, waarom u als inwoner van Nederland of België het lagere tarief betaalt, hoe de verhuurvariant verschilt, wanneer elke aangifte moet worden ingediend, een rekenvoorbeeld op een gewoon appartement aan de Costa del Sol, en wat er gebeurt op de dag dat u verkoopt. Elk cijfer komt uit de wet of de ministeriële regeling in kwestie, met een link op de plaats waar het staat.

Voor wie de belasting geldt

De Spaanse wet op de inkomstenbelasting beschouwt u in artikel 9 als fiscaal inwoner van Spanje als u meer dan 183 dagen van het kalenderjaar hier doorbrengt, korte afwezigheden meegerekend tenzij u een fiscale woonplaats elders kunt aantonen, of als het zwaartepunt van uw activiteiten of economische belangen in Spanje ligt. Geldt geen van beide, dan bent u voor de Spaanse belasting een niet-ingezetene, en wordt uw Spaanse inkomen belast onder een aparte wet, de wet op de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen, via de aangifte die Modelo 210 heet.

Daaruit volgen twee dingen. De belasting is persoonlijk, dus als een woning op twee namen staat, doet elke eigenaar aangifte over het eigen aandeel. En zij wordt alleen geheven over de Spaanse woning, niet over uw inkomen thuis, omdat een niet-ingezetene in Spanje alleen wordt belast over wat in Spanje ontstaat.

Een woning die u niet verhuurt: het toegerekende inkomen

Artikel 24.5 van de wet voor niet-ingezetenen past op de woning van een niet-ingezetene dezelfde regel toe die de gewone inkomstenbelasting toepast op de tweede woning van een inwoner. Die regel staat in artikel 85 van de wet op de inkomstenbelasting. Een woning die niet wordt verhuurd en niet de hoofdverblijfplaats van de eigenaar is, wordt geacht een inkomen op te leveren van 2 procent van de kadastrale waarde, of 1,1 procent als de kadastrale waarden van de gemeente in het lopende belastingjaar of de tien jaar daarvoor door een algemene herwaardering zijn herzien. Het bedrag wordt berekend naar rato van het aantal dagen in het jaar waarop de regel van toepassing is, dus een woning die een deel van het jaar is verhuurd, draagt alleen toegerekend inkomen voor het deel dat zij dat niet was.

De kadastrale waarde (valor catastral) is de waarde die de Spaanse staat aan elke woning toekent voor belastingdoeleinden. Zij staat in het Catastro, zij staat op de jaarlijkse aanslag van de onroerendezaakbelasting (IBI), en zij ligt ruim onder de marktprijs. Of de waarden van de gemeente in de afgelopen tien jaar zijn herzien, is een kwestie van registratie, en het antwoord bepaalt welk percentage geldt.

Het tarief over dat bedrag staat in artikel 25 van de wet voor niet-ingezetenen: 24 procent in het algemeen, en 19 procent voor inwoners van een andere lidstaat van de Europese Unie, of van een land van de Europese Economische Ruimte dat belastinggegevens met Spanje uitwisselt. Als inwoner van Nederland of België betaalt u dus 19 procent. Eigenaren uit het Verenigd Koninkrijk, de Verenigde Staten, Zwitserland en de rest van de wereld buiten de EU en de EER betalen 24.

Een rekenvoorbeeld

Een appartement aan de Costa del Sol met een kadastrale waarde van 150.000 euro, in een gemeente waarvan de waarden in de afgelopen tien jaar zijn herzien, het hele jaar voor eigen gebruik.

Toegerekend inkomen: 1,1 procent van 150.000 euro = 1.650 euro.
Belasting tegen 19 procent, het tarief voor inwoners van Nederland en België: 313,50 euro per jaar.
Ter vergelijking, tegen 24 procent voor eigenaren van buiten de EU: 396 euro per jaar.

Waar de kadastrale waarde in tien jaar niet is herzien, is het percentage 2 procent, dus datzelfde appartement levert een toegerekend inkomen op van 3.000 euro en een belasting van 570 euro tegen 19 procent. Twee eigenaren geven elk de helft aan. De bedragen zijn bescheiden, en dat is precies het punt: de aangifte is een kleine, terugkerende verplichting, geen grote, en het is veel eenvoudiger om bij te blijven dan om in te halen.

Een woning die u verhuurt

Huur uit een Spaanse woning is Spaans inkomen en gaat op hetzelfde formulier. Het verschil zit in wat u mag aftrekken voordat het tarief wordt toegepast. Artikel 24.6 staat iemand die in een andere EU-lidstaat woont toe de kosten af te trekken die de Spaanse inkomstenbelasting toestaat, zoals servicekosten, IBI, verzekering, onderhoud en de rente op een lening voor de aankoop, zolang ze rechtstreeks met het Spaanse inkomen samenhangen. Dat geldt dus voor u, en ook voor inwoners van Noorwegen, IJsland en Liechtenstein. Wie ergens anders woont, wordt belast over de bruto huur, zonder aftrek, tegen 24 procent. Voor de weken van het jaar waarin de woning niet is verhuurd, geldt over die dagen het toegerekende inkomen van hierboven.

Of een woning überhaupt kort mag worden verhuurd, is een aparte vraag, die wordt beslist door de regio, de gemeente en de vereniging van eigenaren.

Wanneer elke aangifte moet worden ingediend

De aangiftetermijnen staan in artikel 5 van Orden EHA/3316/2010, de regeling van het ministerie van Financiën die het formulier beheerst.

Toegerekend inkomen van een woning die niet wordt verhuurd: tussen 1 april en 31 december van het jaar na het jaar waarover u aangifte doet. De aangifte over 2026 dient u dus in de laatste negen maanden van 2027 in.
Huurinkomsten met te betalen belasting: de eerste twintig kalenderdagen van april van het volgende jaar, met de huur van het hele jaar in één aangifte.
Een aangifte die op nul uitkomt: tussen 1 en 20 januari van het volgende jaar.
Een aangifte met een teruggave: vanaf 1 februari van het volgende jaar, binnen vier jaar.

Deze termijnen zijn in juni 2026 gewijzigd, met twee overgangsregels. Huur over juli tot en met september 2026 geeft u nog volgens het oude kwartaalschema aan, tussen 1 en 20 oktober 2026. Huur vanaf oktober 2026 gaat in de aangifte van april van het jaar daarna. De aangifte over het fictieve inkomen van 2025 behoudt de oude termijn en kan tot en met 31 december 2026.

De aangifte wordt online ingediend bij de Spaanse belastingdienst, en de betaling kan per automatische incasso van een Spaanse rekening of per overschrijving. De meeste eigenaren laten hem elk jaar voor een klein bedrag indienen door een Spaanse boekhouder (gestor) of door hun advocaat, en dat is ook wat ik zou aanraden, omdat het formulier in het Spaans is en de kadastrale gegevens goed gelezen moeten worden.

Wat dit betekent voor uw aangifte thuis

Modelo 210 staat los van wat u thuis aangeeft, en het een vervangt het ander niet. In Nederland valt de Spaanse woning in box 3, en het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje regelt dat u niet tweemaal over hetzelfde betaalt. Hoe dat werkt, staat in box 3 en uw Spaanse woning. In België geeft u de buitenlandse woning aan in uw jaarlijkse aangifte, en ook daar voorkomt het verdrag met Spanje dubbele belasting. Laat uw eigen situatie in beide gevallen door een belastingadviseur in uw eigen land nakijken.

Als u verkoopt

Artikel 25.2 van de wet voor niet-ingezetenen verplicht de koper van een woning van een niet-ingezetene om 3 procent van de prijs in te houden en aan de belastingdienst af te dragen als voorschot op de belasting van de verkoper over de winst. De verkoper dient daarna binnen vier maanden na de verkoop op een verwant formulier een aangifte in met de werkelijke winst, en betaalt het verschil bij of vraagt het teveel terug. De woning zelf staat borg voor de 3 procent als die niet wordt afgedragen. In de praktijk is de verkoop het moment waarop de belastingdienst naar de jaren van eigendom kijkt. Een eigenaar met alle jaarlijkse aangiften op orde krijgt de teruggave zonder moeite, en een eigenaar bij wie aangiften ontbreken, wordt er eerst om gevraagd.

Hoe ik ermee omga

Mijn aanpak is op elk prijsniveau dezelfde: gedegen onderzoek naar de woning en de omgeving, een eerlijke inschatting van wat die werkelijk waard is, en zorgvuldig onderhandelen namens u. Op het gebied van belasting ben ik geen adviseur, en dat beweer ik ook niet. Wat ik wel doe, is ervoor zorgen dat u vóór de overdracht weet dat deze aangifte bestaat, wat zij ongeveer gaat kosten op de woning die u koopt, en wie haar gaat indienen, en u in contact brengen met een boekhouder die ik ken en vertrouw en die het elk jaar doet voor de eigenaren met wie ik werk. Dat hoort bij kopen met mij. De kosten van de aankoop zelf staan in wat kopen echt kost. Wilt u het doornemen? Plan een gesprek.

Algemene informatie, geen belastingadvies. De percentages, tarieven en termijnen zijn die van de Spaanse wet op de inkomstenbelasting, de wet op de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen en Orden EHA/3316/2010, voor het laatst gecontroleerd aan de hand van de officiële teksten op 18 september 2026. Regels veranderen, en uw eigen positie hangt af van waar u woont en hoe de woning wordt gebruikt. Vraag daarom advies aan een Spaanse belastingadviseur voordat u op een cijfer hier vertrouwt.

Deze pagina staat in het Nederlands zodat u hem kunt lezen. Het contact zelf verloopt in het Engels: mijn antwoord op uw bericht, de gesprekken daarna en de begeleiding tot en met de sleuteloverdracht.

Veelgestelde vragen

Wat is Modelo 210?

De belastingaangifte die iemand met een woning in Spanje, maar zonder fiscale woonplaats daar, elk jaar indient. Hij dekt twee dingen: een fictief inkomen dat de wet toerekent aan een woning voor eigen gebruik, en het werkelijke inkomen uit een woning die wordt verhuurd. De aangifte wordt per eigenaar en per woning ingediend, online, en het formulier en de termijnen zijn vastgelegd in een ministeriële regeling.

Betaal ik belasting over een Spaans vakantiehuis dat ik nooit verhuur?

Ja. De Spaanse wet behandelt een woning voor eigen gebruik alsof zij een inkomen oplevert van 2 procent van de kadastrale waarde, of 1,1 procent als de waarden van de gemeente in de afgelopen tien jaar zijn herzien. Over dat bedrag betaalt u als inwoner van Nederland of België 19 procent. Bij een kadastrale waarde van 150.000 euro komt dat uit op 313,50 euro per jaar.

Wat is de kadastrale waarde en waar vind ik die?

Een waarde die de Spaanse staat aan elke woning toekent voor belastingdoeleinden, vastgelegd in het Catastro. Zij ligt ruim onder de marktprijs. U vindt haar op de jaarlijkse aanslag van de onroerendezaakbelasting (IBI), en u kunt haar opzoeken in de Sede Electrónica del Catastro met de kadastrale referentie van de woning.

Wanneer moet Modelo 210 worden ingediend?

Voor het fictieve inkomen van een woning die niet wordt verhuurd: tussen 1 april en 31 december van het jaar na het jaar waarover u aangifte doet. Voor huurinkomsten met te betalen belasting: de eerste twintig dagen van april van het volgende jaar, voor het hele jaar in één keer. Een aangifte die op nul uitkomt gaat tussen 1 en 20 januari, en een aangifte met een teruggave vanaf 1 februari.

Mag ik als Nederlander of Belg kosten aftrekken op een verhuurde Spaanse woning?

Ja. Omdat u in een andere EU-lidstaat woont, mag u de kosten aftrekken die de Spaanse inkomstenbelasting toestaat, zoals servicekosten, IBI, verzekering, onderhoud en de rente op een lening voor de aankoop, zolang ze rechtstreeks met het Spaanse inkomen samenhangen. Voor inwoners van Noorwegen, IJsland en Liechtenstein geldt hetzelfde. Andere eigenaren van buiten de EU mogen dat niet en betalen 24 procent over de bruto huur.

Wat gebeurt er met de belasting als ik verkoop?

De koper is wettelijk verplicht 3 procent van de prijs in te houden en aan de Spaanse belastingdienst af te dragen als voorschot op uw belasting over de winst. U dient daarna binnen vier maanden een aangifte in met de werkelijke winst, en betaalt bij of vraagt het verschil terug. Aangiften die u in de jaren van eigendom niet heeft gedaan, komen op dat moment bovendrijven.

Meer over dit onderwerp

Kopen met mij Nieuwbouw Plan een gesprek

Ik ben Michael. Ik heb hier zelf als buitenlandse koper gekocht. Nu doe ik het onderzoek, de bezichtigingen en de onderhandeling namens kopers. Ik werk in het Engels.