Deze gids gaat over wat er met een Spaanse woning gebeurt bij een overlijden, aan beide kanten. Waarom het dubbelbelastingverdrag hier niet helpt, wat Vlaanderen belast, wat Spanje vraagt, hoe de verrekening werkt en welke bewijsstukken daarvoor nodig zijn. Het is algemene informatie, geen fiscaal of juridisch advies.
Het verdrag van 1995 dekt dit niet
Voor de jaarlijkse belasting op uw woning is er wel een verdrag. De Overeenkomst tussen België en Spanje van 14 juni 1995 regelt wie mag heffen op inkomen en op vermogen, en hoe dubbele belasting wordt vermeden.
Artikel 2 van die overeenkomst somt op welke belastingen eronder vallen. Aan Belgische kant zijn dat onder meer de personenbelasting, de vennootschapsbelasting, de rechtspersonenbelasting en de belasting van niet-inwoners. Aan Spaanse kant onder meer de IRPF, de vennootschapsbelasting en de vermogensbelasting.
De erfbelasting staat er niet bij. Er is tussen België en Spanje geen afzonderlijk verdrag over nalatenschappen. Wat er gebeurt bij een overlijden, wordt dus niet door een verdrag verdeeld, maar door de wetgeving van elk land apart, met één eenzijdige regeling om dubbele heffing te temperen.
Voor de jaarlijkse kant van het eigendom geldt het verdrag wel gewoon. Die staat in belastingen op een tweede verblijf in Spanje, samen met de vakken die u in uw aangifte personenbelasting invult.
Wat Vlaanderen belast
De Vlaamse regel is kort en ruim. Artikel 2.7.3.2.1 van de Vlaamse Codex Fiscaliteit bepaalt dat het successierecht wordt vastgesteld op basis van de belastbare waarde van alle goederen die toebehoren aan de erflater, waar ze zich ook bevinden.
Dat laatste zinsdeel is het hele punt. Een appartement in Fuengirola of een villa boven Estepona zit mee in de nalatenschap, net als een spaarrekening in Antwerpen. De ligging maakt niet uit en er is geen drempel of uitzondering voor vastgoed in het buitenland.
Wat Spanje belast
Spanje heft daarnaast zijn eigen successiebelasting, het Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, op wat er in Spanje ligt. De woning wordt dus in twee stelsels tegelijk betrokken. Dat is normaal en het is op zich geen probleem. Het wordt er pas een wanneer niemand vooraf heeft uitgerekend wat het samen betekent.
De verrekening in de Vlaamse codex
De oplossing zit in artikel 2.7.5.0.4 van diezelfde codex, in de versie die sinds 30 december 2022 van kracht is. Bevat het actief van de nalatenschap van een rijksinwoner buitenlandse goederen die in het buitenland aanleiding geven tot het heffen van een erfbelasting, dan wordt het verschuldigde successierecht, in de mate waarin het de belastbare waarde van die goederen treft, verminderd met het bedrag van de in het buitenland geheven belasting, omgerekend in euro op de datum van de betaling van die belasting.
Twee dingen zijn het onthouden waard.
De vermindering slaat alleen op het Vlaamse successierecht dat op de buitenlandse goederen drukt. Ze verlaagt niet de belasting op de rest van de nalatenschap.
En de huidige tekst spreekt over “buitenlandse goederen” in het algemeen. Oudere Belgische commentaar die zegt dat de regeling alleen voor onroerend goed geldt, is op dat punt achterhaald.
De bewijsstukken, en waarom ze er echt moeten zijn
De verrekening is geen automatisme. De codex zegt met zoveel woorden waarop ze wordt verleend: op voorlegging van een behoorlijk gedateerd betalingsbewijs van een in het buitenland betaalde erfbelasting, samen met een door de bevoegde overheden eensluidend verklaard afschrift van de aangifte die ze hebben ontvangen en van de berekening van de belasting die ze hebben vastgesteld.
Drie stukken dus, alle drie uit Spanje, alle drie in de juiste vorm. Dat is de reden om in Spanje met een advocaat of gestor te werken die weet dat die documenten later in België nodig zijn, en om ze meteen na de Spaanse afhandeling te vragen in plaats van jaren later.
Waarom er in Andalusië vaak weinig te verrekenen valt
Andalusië kent voor erfgenamen ruime verminderingen. De Junta de Andalucía past een vermindering van 1.000.000 euro toe voor erfgenamen van groep I en groep II, dus afstammelingen, adoptiekinderen, echtgenoten en bloedverwanten in opgaande lijn. Voor groep III is dat 10.000 euro. Daarbovenop komt een bonificación van 99% van de cuota tributaria bij verkrijgingen door overlijden, die in Andalusië wordt toegepast sinds 11 april 2019.
Ley 5/2021 de Tributos Cedidos, van 20 oktober 2021, bundelt die regeling en geldt vanaf 1 januari 2022. Voor overlijdens vanaf die datum verviel ook de voorwaarde in verband met het voorafbestaand vermogen voor groep I en II.
Het gevolg voor een doorsnee woning aan de Costa del Sol die naar een echtgenoot of een kind gaat: de Spaanse rekening is vaak nagenoeg nul. Dat is op zich goed nieuws, maar het heeft een keerzijde. De Vlaamse vermindering bedraagt exact wat er in Spanje is betaald. Is dat weinig of niets, dan valt er in Vlaanderen weinig of niets te verrekenen, en blijft de Vlaamse erfbelasting op de volle waarde van de woning staan.
Dat is geen reden om niet te kopen. Het is wel een cijfer dat u beter kent voor u koopt dan erna, omdat er dan nog keuzes open liggen.
De volgorde van de afhandeling
Uit de bewijsvereiste volgt een praktische volgorde, en die is het waard om aan uw erfgenamen door te geven.
De Spaanse afhandeling komt eerst. Pas wanneer de Spaanse aangifte is ingediend, de belasting is berekend en het bedrag is betaald, bestaan de drie stukken die de Vlaamse regeling vraagt. Zonder een gedateerd betalingsbewijs is er niets om mee te verrekenen, hoe duidelijk de situatie verder ook is.
Houd er daarbij rekening mee dat de vermindering wordt berekend op het in euro omgerekende bedrag op de datum van de betaling van de buitenlandse belasting. De datum op dat bewijs is dus niet alleen een formaliteit, maar het gegeven waarmee gerekend wordt.
Wie dat weet, laat de twee dossiers naast elkaar lopen in plaats van na elkaar, en bezorgt de Belgische notaris de Spaanse stukken zodra ze er zijn.
Niet-residenten mogen de Andalusische regels toepassen
Uw erfgenamen hoeven niet in Spanje te wonen om van dat regime gebruik te maken. De tweede aanvullende bepaling van Ley 29/1987, gewijzigd door Ley 26/2014 en uitgebreid door Ley 11/2021, laat niet-residenten toe de regels van de bevoegde autonome regio toe te passen. Voor een woning tussen Nerja en Estepona is dat Andalusië.
Woont u in Wallonië of in Brussel?
Dan gelden de artikelen hierboven niet voor u. De Vlaamse Codex Fiscaliteit regelt de Vlaamse erfbelasting. Wallonië en het Brussels Hoofdstedelijk Gewest hebben elk hun eigen successieregeling, met eigen tarieven, eigen vrijstellingen en een eigen regeling voor buitenlands vermogen. De Spaanse kant van dit verhaal blijft wel identiek.
Het Spaanse testament
Een apart testament voor uw Spaanse vermogen is geen vervanging van uw Belgische regeling, maar het maakt de afhandeling in Spanje eenvoudiger en sneller. Spanish wills and inheritance tax in Andalucía legt in het Engels uit hoe dat werkt en waarom de meeste eigenaars er een maken.
Wat u het best bij de aankoop al vastlegt
- Op wiens naam de woning komt, en in welke verhouding tussen kopers.
- Welke akte en welke stukken u bewaart, en waar.
- Of u een Spaans testament maakt, en wanneer.
- Wie in Spanje uw aanspreekpunt is op het moment dat het nodig wordt.
- Dat uw Belgische notaris of adviseur weet dat er een Spaanse woning is.
Dat zijn beslissingen van een half uur op het moment van de aankoop. Twintig jaar later zijn het beslissingen van maanden.
Wat ik tijdens de aankoop doe
Ik ben geen notaris en geen belastingadviseur, en ik zeg dat wanneer een vraag er een nodig heeft. Wat ik wel doe, is ervoor zorgen dat de structuur van de aankoop een bewuste keuze is en geen toeval. De tenaamstelling, de verhouding tussen kopers en de documenten die u achteraf nodig hebt, komen op tafel voor de akte wordt getekend, niet erna.
Wat de aankoopbegeleiding inhoudt, staat op de pagina over kopen. Wilt u het doorpraten, dan kan dat via een gesprek.
Algemene informatie van 21 september 2026, geen fiscaal of juridisch advies. Leg uw eigen situatie voor aan uw notaris of belastingadviseur in België.
Veelgestelde vragen
Is er een verdrag tussen België en Spanje over erfbelasting?
Belast Vlaanderen ook een woning die in Spanje ligt?
Kan ik de in Spanje betaalde belasting verrekenen?
Welke bewijsstukken zijn daarvoor nodig?
Hoeveel erfbelasting betalen mijn kinderen in Spanje zelf?
Is dat dan goed nieuws voor mijn nalatenschap?
Mogen mijn erfgenamen de Andalusische regels toepassen als zij niet in Spanje wonen?
Wij wonen in Wallonië of in Brussel. Geldt dit ook voor ons?
Bronnen
Michael werkt in het Engels en het Spaans. Deze gids staat in het Nederlands zodat u de regels in uw eigen taal kunt nalezen, maar de begeleiding zelf verloopt in het Engels en het werk met de Spaanse kant in het Spaans. De gidsen waarnaar hier met een Engelse titel verwezen wordt, zijn in het Engels geschreven. Voor een nalatenschap werkt u het best samen met uw eigen notaris of adviseur in België.